欢迎来到态度国际资讯官方网站!
0755-88292613
网站地图 收藏本站 联系态度

树立正确的企业观

让品质企业成就未来


税务筹划

少缴税或递延纳税


税务筹划,是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下,通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。纳税人在不违反法律、政策规定的前提下,通过对经营、投资、理财活动的参排和筹划,尽可能减轻税收负担,以获得“节税”( tax savings)利益的行为很早就存在。税务筹划在西方国家的研究与实践起步较早,在20世纪30年代就引起社会的关注,并得到法律的认可。1935年英国上议院议员汤姆林对税务筹划提出:“任何一个人都有权安排自己的事业,依据法律这样做可以少缴税。为了保证从这些安排中谋到利益……不能强迫他多缴税”。他的观念赢得了法律界的认同,英国、澳大利亚、美国在以后的税收判例中经常援引这一原则精神。近30年来,税务筹划在许多国家都得以迅速发展,日益成为纳税人理财或经营管理决策中必不可少的一个重要部分。许多企业、公司都聘请专门的税务筹划高级人才或委托中介机构为其经济活动出谋划策。在我国,税务筹划自20世纪90年代初引入以后,其功能和作用不断被人们所认识、所接受、所重视,已经成为有关中介机构一项特别有前景的业务。

税务筹划是纳税人的一项基本权利,纳税人在法律允许或不违反税法的前提下,所取得的收益应属合法收益。


税务筹划的特点


1

合法性


合法性指的是税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行。这里有两层含义:一是遵守税法。二是不违反税法。合法是税务筹划的前提,当存在多种可选择的纳税方案时,纳税人可以利用对税法的熟识、对实践技术的掌握,做出纳税最优化选择,从而降低税负。.对于违反税收法律规定,逃避纳税责任,以降低税收负担的行为,属于偷逃税,要坚决加以反对和制止。


2

筹划性


筹划性,是指在纳税行为发生之前,对经济事项进行规划、设计、安排,达到减轻税收负担的目的。在经济活动中,纳税义务通常具有滞后性。企业交易行为发生后才缴纳流转税;收益实现或分配之后,才缴纳所得税;财产取得之后,才缴纳财产税。这在客观上提供了对纳税事先做出筹划的可能性。另外,经营、投资和理财活动是多方面的,税收规定也是有针对性的。纳税人和征税对象的性质不同,税收待遇也往往不同,这在另一个方面为纳税人提供了可选择较低税负决策的机会。如果经营活动已经发生,应纳税额已经确定而去偷逃税或欠税,都不能认为是税务筹划。


3

目的性


税务筹划的直接目的就是降低税负,减轻纳税负担。这里有两层意思:一是选择低税负。低税负意味着较低的税收成本,较低的税收成本意味着高的资本回收率;二是滞延纳税时间(不是指不按税法规定期限缴纳税款的欠税行为),获取货币的时间价值。通过一定的技巧,在资金运用方面做到提前收款、延缓支付。这将意味着企业可以得到一笔“无息贷款”,避免高边际税率或减少利息支出。


4

风险性


税务筹划的目的是为了获得税收收益,但是在实际操作中,往往不能达到预期效果,这与税务筹划的成本和税务筹划的风险有关。
税务筹划的成本,是指由于采用税收筹划方案而增加的成本,包括显性成本和隐含成本,比如聘请专业人员支出的费用,采用一种税收筹划方案而放弃另一种税收筹划方案所导致的机会成本。此外,对税收政策理解不准确或操作不当,而在不知觉情况下采用了导致企业税负不减反增的方案,或者触犯法律而受到税务机关的处罚都可能使得税收筹划的结果背离预期的效果。


5

专业性


专业性不仅是指税务筹划需要由财务、会计专业人员进行,而且指面临社会化大生产、全球经济一体化、国际贸易业务日益频繁、经济规模越来越大、各国税制越来越复杂的情况下,仅靠纳税人自身进行税收筹划显得力不从心。因此,税务代理、税务咨询作为第三产业便应运而生,向专业化的方向发展。


态度国际咨询(深圳)有限公司


地址:广东省深圳市宝安区西乡街道航城大道塘东光电研发总部大厦1栋1404

客服Q Q: 247209994

固定电话:0755-88292613

手机号码 :18813937019/13048984600

Q Q号码:247209994/1633277769/373502773

电子邮箱:247209994@qq.com/1633277769@qq.com/373502773@qq.com

乘车路线:地铁固戌站转公交至光电大厦公交车站台

18813937019全国服务热线


态度国际急客户所急

四大优势让你省心又放心

01

团队规模大
服务专员一对一跟进

每个项目均有专人负责跟进,把项目结果计入个人业绩考核,服务专员对客户更上心。

02

行业顾问多
熟知各行业的技术理念

聚集100多个行业的技术顾问,熟知各行业的技术原理,知识产权申请不再是行业小白。

03

政府专家指导
紧抓审核要领

先提交给政府专家模拟预审,提前调整问题,为客户创造有利条件,提升通过率。

04

深度诊断分析
避开弯路走捷径

与商标资料库、专利资料库同步更新,深度检索,提前预知通过率。

大批资历优异的精英团队

全程为您保驾护航

合作伙伴

强强联手 创造更多有利条件

在线留言咨询

咨询的服务

税务筹划

您的姓名
您的电话
您的邮箱

相关服务

了解更多 +

相关新闻

了解更多 +
咨询

电话

全国咨询热线

0755-88292613

微信

二维码

微信公众号

二维码

专家微信

邮箱

公司邮箱

1633277769@qq.com